Common Size Income Statement présente chaque élément de ligne disponible dans le compte de résultat de l'entreprise sous forme de pourcentage relatif des ventes et aide à analyser les éléments qui génèrent les bénéfices de l'entreprise.
Qu'est-ce que l'analyse de l'état des revenus de taille commune?
Le terme «compte de résultat de taille commune» fait référence à la présentation de tous les postes d'un compte de résultat dans une colonne distincte sous la forme de pourcentages relatifs des ventes totales principalement. Ce n'est pas un autre type de compte de résultat, mais c'est juste un type de technique utilisé par les gestionnaires financiers pour analyser le compte de résultat d'une entreprise.
- Dans l'analyse des états financiers, il est utilisé pour comparer des entreprises qui opèrent dans le même secteur ou dans des secteurs différents ou pour comparer les performances de la même entreprise sur différentes périodes.
- En outre, il aide un analyste financier à établir une relation entre chacun des comptes du compte de résultat et les ventes totales et aide finalement à déterminer comment chacun des comptes affecte la rentabilité totale.
- Du point de vue de l'investisseur, il donne une image claire des différents comptes de dépenses, qui sont soustraits du chiffre d'affaires total pour générer le revenu net.
Exemples de format de déclaration de revenus de taille commune
Prenons l'exemple d'Apple Inc. pour comprendre le concept et voir l'évolution de la situation financière des trois dernières années.
Tout montant en millions
Par exemple, on constate que la marge bénéficiaire brute et la marge opérationnelle sont assez stables au cours des trois derniers exercices. Cependant, le résultat net a connu une légère amélioration au cours de la même période. Un analyste peut approfondir davantage pour déterminer la raison derrière la même chose pour donner une idée plus significative.
Ici, vous pouvez télécharger le modèle Excel détaillé.
Format de taille commune du compte de résultat de Colgate
- La marge bénéficiaire brute de Colgate est toujours restée supérieure à 50% pendant toutes ces années.
- Les frais généraux et administratifs sont passés de 36,1% en 2007 à 34,1% en 2005.
- Les taux d'imposition effectifs sont passés à 44% en 2015, contre une moyenne de 32 à 33% les années précédentes.
- Le résultat opérationnel a fortement baissé en 2015.
- Le bénéfice net a considérablement diminué à moins de 10%.
Avantages de l'analyse de l'état des revenus de taille commune
- A aide un utilisateur financier à comprendre plus clairement le compte de résultat en termes de ratio ou de pourcentage de chaque élément du compte de résultat en pourcentage des ventes totales de l'entreprise.
- Il aide un analyste à déterminer la tendance par rapport à la part en pourcentage de chaque élément du compte de résultat et leur impact sur le résultat net de l'entreprise.
- Un analyste financier peut utiliser un compte de résultat de taille commune pour comparer les performances financières de différentes entités en un coup d'œil puisque chaque élément est exprimé en pourcentage du chiffre d'affaires total.
Désavantages
- De nombreux experts financiers considèrent que le compte de résultat de taille commune est inutile car il n'y a pas de proportion standard approuvée de chaque article par rapport aux ventes totales.
- Si, année après année, la préparation du compte de résultat d'une société donnée n'est pas cohérente, effectuer une étude comparative du compte de résultat de taille commune peut s'avérer trompeuse.
Limitation
- Cela n'aide pas dans le processus décisionnel car il n'y a pas de proportion standard approuvée en ce qui concerne la composante du compte de résultat en pourcentage du chiffre d'affaires total.
- En cas de manque de cohérence dans la préparation des états financiers en raison de changements de principes comptables, de concepts, de conventions. Un compte de résultat de taille commune devient tout à fait hors de propos.
- Il est impossible d'ignorer les effets de l'habillage de fenêtre dans les états financiers. Cependant, il ne parvient pas à comprendre la même chose pour fournir l'effet réel de chaque compte de dépenses sur le revenu net.
- Il ne parvient pas non plus à distinguer les éléments qualitatifs lors de l'évaluation de la performance d'une entreprise.
- Il ne transmet pas les enregistrements appropriés pendant les périodes de fluctuations saisonnières dans diverses composantes du compte de résultat. En tant que tel, il ne fournit pas les informations précises aux utilisateurs financiers de l'état.
Conclusion
En conclusion, on peut dire que le compte de résultat de taille commune facilite la comparaison. Cela rend l'analyse beaucoup plus facile, de sorte que l'analyste peut voir ce qui est réellement le moteur du profit d'une entreprise, puis comparer cette performance à ses pairs. Il permet à un analyste de voir comment la performance a évolué au fil du temps. Du point de vue de l'investisseur, un compte de résultat de taille commune aide à repérer des modèles de performance de l'entreprise qu'un compte de résultat brut ne peut pas révéler.
