Négociation de titres

Qu'est-ce que Trading Securities?

Les titres de négociation sont des investissements sous forme de dette ou de capitaux propres que la direction de la société souhaite activement acheter et vendre pour réaliser un profit à court terme avec des titres qui, selon eux, vont augmenter de prix, ces titres se trouvent au bilan à la juste valeur à la date du bilan.

Par exemple, disons que la direction d'une entreprise investit une certaine somme d'argent en dette ou en actions (c'est-à-dire dans une obligation particulière ou une action) pendant une courte période. Le but de cela est d'acheter et de vendre cette obligation ou l'action en peu de temps pour gagner de l'argent.

Comme nous l'avons noté dans les dépôts de Starbucks SEC, les titres de négociation comprennent les fonds communs de placement d'actions et les fonds négociés en bourse.

Il existe trois classifications de titres selon la comptabilité: les titres de négociation, les titres détenus jusqu'à leur échéance et les titres disponibles à la vente.

Nous en saurons plus sur les titres qui se négocient en détail.

Comprendre le trading de titres en détail

Les titres négociés dans le bilan sont les titres les plus rapides parmi les trois.

La raison pour laquelle ces titres évoluent le plus rapidement est que ces titres sont négociés régulièrement (même quotidiennement) sur le marché libre. Et ces titres sont gérés directement par la direction de l'entreprise pour voir si ces titres peuvent rapporter plus de bénéfices pour la période en cours ou non.

Selon le système comptable, ces titres sont inscrits au bilan d'une entreprise à leur juste valeur. Il est fait pour que l'avantage économique (ou la perte) puisse être indiqué dans les états financiers d'une entreprise au cours de cette période.

Étant donné que la société vendra très probablement les investissements, ces investissements sont considérés comme les actifs courants de la société pour la période.

La valeur marchande des titres change chaque jour. C'est pourquoi les titres doivent être présentés à la juste valeur.

Mais la question demeure: que ferions-nous jusqu'à ce que les investissements ne soient pas vendus? Le traitement pour cela est de créer un compte temporaire sur lequel nous pouvons transférer le gain ou la perte non réalisé. Et chaque fois que la vente est effectuée, nous pouvons radier le compte temporaire et transférer le montant au compte de résultat.

Exemple d'entrées de journal

  • United Co. a réservé 100 000 $ à des fins d'investissement à court terme. Ce montant ne sera pas utilisé à des fins opérationnelles ou de fonds de roulement. Cet argent serait uniquement utilisé pour réaliser un gain rapide sur l'investissement à court terme.
  • La direction de United Co. a constaté que Grow & Lead Corporation se portait extrêmement bien ces dernières années. Et United Co. a décidé d'investir la totalité du montant dans les actions de Grow & Lead Corporation. Le prix du marché de chaque action de Grow & Lead Corporation était de 5 $ par action.
  • Au cours de la première année d'investissement, Grow & Lead Corporation a versé un dividende en espèces de 0,50 $ par action. À la fin de l'année, la valeur des actions partagées achetées par United Co. atteignait 125 000 $.
  • Plus tard dans l'année suivante, lorsque les actions ont été vendues, le montant reçu était de 120 000 $.
  • Comment déclarerions-nous ces opérations en supposant que la direction de United Co. avait investi 100 000 $ pour la négociation de titres?
  • Tout d'abord, nous traiterons chaque transaction séparément et verrons comment chaque transaction serait reflétée dans les livres de United Co.
  • La première transaction consistait à investir 100 000 $ dans des titres de négociation de Grow & Lead Corporation. À 5 $ l'action, United Co. avait acheté 20 000 actions. Et ce qui suit serait l'inscription dans les livres de comptes de United Co. -

Cette entrée de journal a été passée afin que nous puissions créer un actif actuel appelé «Investissements dans des titres de négociation» et l'enregistrer dans le bilan de United Co. Et les liquidités sont créditées puisque United Co. doit abandonner l'autre actif actuel «Cash »Pour investir dans les titres.

La prochaine transaction serait liée au dividende en espèces. Puisque Grow & Lead Corporation a déclaré un dividende en espèces de 0,50 $ par action, voici l'écriture de journal pour cette transaction particulière -

Nous avons adopté cette entrée pour refléter les revenus reçus dans le compte de résultat. Nous avons débité le compte au comptant parce que United Co. a reçu des liquidités sous forme de dividende. Si l'actif augmente, nous débitons l'actif. En même temps, nous avons crédité les revenus divisés parce que lorsque les revenus augmentent, nous créditons le compte. Et les mêmes revenus de dividendes peuvent être reflétés dans l'état des résultats des livres de comptes de United Co.

Enfin, la transaction majeure de l'exemple ci-dessus de négociation de titres est la juste valeur à laquelle la valeur des actions a été enregistrée à la fin de l'année.

Selon cela, United Co. avait gagné $ (125 000 - 100 000 $) = 25 000 $ à titre de gain non réalisé. Puisque l'argent n'est pas reçu, nous enregistrerons l'entrée de journal suivante dans les livres de United Co. -

L'année suivante, United Co. a pu vendre les actions et a gagné 120 000 $ grâce à la vente. Cela signifie que le profit réel était de (120 000 - 100 000) = 20 000 $.

Mais dans le bilan de l'année précédente, United Co. avait indiqué 25 000 $ comme gain non réalisé. Alors, voici la dernière entrée que nous devons passer pour faire les choses correctement -

En faisant cela, United Co. a fait les choses correctement. Le gain réel était de 20 000 $, et en passant la dernière entrée, l'investissement dans les titres de négociation a été clôturé et United Co. avait réalisé un profit de 20 000 $.

Conclusion

De la discussion ci-dessus, il est clair que comment une entreprise peut utiliser un certain montant d'argent pour des investissements à court terme et peut gagner un montant forfaitaire à la fin de la période.

Deux choses sont les plus importantes ici -

  • Premièrement, à la fin de l'année, le bilan doit refléter la juste valeur des actions ou des obligations dans lesquelles le montant est investi.
  • Deuxièmement, l'écriture inversée pour effectuer le gain ou la perte non réalisé.