Balance ajusté

Définition de la balance de vérification ajustée

Balance de vérification ajustée de la société dans l'état non financier dans lequel la liste et les soldes de tous les comptes de la société sont présentés après que les écritures de journal d'ajustement sont effectuées à la fin de l'exercice et ces soldes sont ensuite rapportés dans les états financiers respectifs.

En termes simples, lorsque les comptes sont préparés à la fin de la période comptable, les soldes du grand livre doivent également être mis à jour avec les ajustements pertinents, qui sont les résultats de la transaction partielle, des transactions incorrectes et des transactions qui ont été ignorées. Ces types de transactions sont les dépôts, les stocks de clôture, les amortissements, etc. Une fois tous les ajustements nécessaires effectués, une nouvelle deuxième balance de vérification est préparée pour s'assurer qu'elle est toujours équilibrée. Cette nouvelle balance de vérification est appelée la balance de vérification ajustée.

Son but est de s'assurer que le montant total du solde débiteur dans le grand livre général est égal au montant total du solde créditeur dans le grand livre.

Entrées dans une balance de vérification ajustée

# 1 - Accumulation de revenus gagnés mais non encore enregistrés.

Cela survient lorsqu'un actif est une vente, mais que le client n'a pas encore facturé le même montant. Par exemple. Compte à recevoir, intérêts courus.

Revenu accumulé A / C - Dr

Revenu A / C- Cr

# 2 - Accumulation des dépenses engagées mais non encore enregistrées.

Il s'agit d'une dépense enregistrée dans les comptes avant le paiement. Par exemple, les intérêts à payer, les salaires et les salaires à payer.

Dépenses A / C- Dr

Dépenses à payer - Cr

# 3 - Paiements anticipés

Le prépaiement est le réglage du paiement avant sa date d'échéance. Par exemple. Loyer payé d'avance.

Frais payés d'avance A / C- Dr

Espèces A / C- Cr

# 4 - Dépréciation

L'amortissement est une dépense hors caisse qui est identifiée pour tenir compte de la détérioration des immobilisations afin de refléter la réduction de la durée de vie économique utile.

Exemple de balance de vérification ajustée

Pour mieux comprendre cela, voyons les exemples

Supposons qu'un nom de société d'impression ACE Prints gère une petite entreprise d'impression, leur balance de vérification au 31 mars 2018 est ci-dessous: -

Nous obtenons des informations claires de la balance de vérification sur les écritures de débit et de crédit. Mais il y a des informations supplémentaires qui sont nécessaires pour l'ajustement de la balance de vérification.

  • Le salaire dû à l'employé au 31 mars 2018 = 50000 $
  • Le loyer comprend un dépôt remboursable de = 20000 $

Maintenant, les ajustements doivent être effectués dans la balance de vérification pour les détails ci-dessus.

L'entrée ci-dessous se fait dans le compte Salaire.

Ici, l'ajustement sera de 80 000,00 $ puisque le salaire total à payer est de 80 000 $.

L'entrée ci-dessous se fait dans le compte Rent.

Ici, l'ajustement sera de 50 000,00 $ puisque le dépôt de loyer est de 20 000 $, le paiement du loyer sera de 30 000 $.

La balance de vérification ajustée sera la suivante: -

Les ajustements sont effectués comme ci-dessous: -

  • Une caution de loyer est prise en considération.
  • Un salaire exceptionnel y figurait également.

Par conséquent, la balance de vérification effectuée comprend tous les ajustements considérables, ce que l'on appelle la balance de vérification des ajustements.

Comment préparer une balance de vérification ajustée?

Il existe deux méthodes de préparation -

  • La première méthode est similaire à la préparation d'une balance de vérification non ajustée. Les comptes du grand livre sont ajustés pour les écritures d'ajustement de fin de période et le solde du compte est répertorié pour préparer une balance de vérification ajustée. Cette méthode prend beaucoup de temps, mais elle est très systématique et généralement utilisée par les grandes entreprises où de nombreux ajustements doivent être effectués par les entreprises dans leurs comptes généraux.
  • La deuxième méthode est assez rapide et simple, mais elle n'est pas très systématique et généralement utilisée par les petites entreprises où moins d'ajustements doivent être effectués. Dans cet ajustement, les écritures sont directement ajoutées à la balance de vérification non ajustée pour la convertir en balance de vérification ajustée.

Objectif

  • L'objectif principal de la balance de vérification ajustée est un document qui montre le montant total de la dette par rapport au montant total du crédit. Il n'est pas considéré comme un état financier car il n'est utilisé que comme document interne.
  • Par conséquent, il est avantageux dans les grandes entreprises d'ajuster de nombreuses entrées. Il garantit également que les écritures sont effectuées correctement si les soldes inscrits dans les états financiers sont incorrects, les états financiers eux-mêmes seront inexacts et le total doit être égal.
  • Toute différence indique qu'il y a une erreur dans les écritures, le grand livre ou les calculs. Il permet également de surveiller les performances de l'entreprise car la balance de vérification ajustée est préparée après avoir pris en compte tous les ajustements des écritures de différents comptes. Cela donne donc une image claire de la performance de l'entreprise.

Différence entre la balance de vérification et la balance de vérification ajustée

  • Une balance de vérification est préparée en premier, tandis que la balance de vérification ajustée est préparée après la vérification. La balance de vérification exclut les entrées telles que les dépenses à payer, les revenus courus, le paiement anticipé et l'amortissement, tandis que la balance de vérification ajustée inclut la même chose.
  • Une balance de vérification est une liste des soldes de clôture du compte du grand livre à un moment donné. En revanche, le solde ajusté est une liste des comptes généraux et de leurs soldes à un moment donné après la validation des écritures d'ajustement.