Exemples d'actifs financiers

Les actifs financiers, également appelés instruments financiers, sont les différents actifs liquides qui tirent leur valeur de toute créance contractuelle et dont des exemples incluent l'encaisse, le certificat de dépôt, les créances sur prêts, les titres négociables, les obligations, les actions, les fonds communs de placement, etc.

Un actif financier, également connu sous le nom d'instruments financiers ou de titres, n'est pas un actif physique mais fait partie de l'immobilisation incorporelle d'une entité. Ils tirent leur valeur de la créance contractuelle. Il peut être facilement et facilement converti en espèces. Certains sont le solde bancaire, les actions, les placements à court terme, les bons du Trésor, etc.

Il est généralement représenté sous forme de certificat, de reçus ou d'un autre document juridique. Les actifs financiers sont souvent créés par ou liés au prêt d'argent. Ils sont largement utilisés pour financer l'immobilier et la propriété d'actifs corporels.

Liste des exemples d'actifs financiers

source: Dépôts Microsoft SEC

Vous trouverez ci-dessous la liste des types d'actifs financiers et des exemples -

Espèces ou équivalent comme un solde bancaire,
Instruments de capitaux propres d'une autre entité. C'est la revendication des actionnaires / investisseurs pour la propriété de l'entreprise.
Obligation: il s'agit d'une créance sur les paiements d'intérêts et le principal à l'avenir. Cela peut être un actif financier pour des entreprises comme une banque, ou bien c'est un passif pour les entreprises.
Prêt: Dans l'exemple ci-dessus, nous avons pris une obligation comme un actif financier. De même, les prêts sont traités comme un actif financier pour des entreprises comme les banques où la vente de tels prêts apporte des actifs.
Assurance: la valeur des actifs financiers paie si les conditions du contrat sont respectées. Comme si une entreprise paie une prime pour sa voiture et sa voiture en panne, l'actif financier sera rentable.
Droit légal et contractuel afin que l'entité puisse recevoir des espèces d'une autre entité
Un actif financier comme des titres pour un prêt d'une autre entité
Dans des conditions favorables, l'entité a le droit d'échanger des actifs ou passifs financiers avec d'autres entités. Ces droits sont des actifs financiers pour l'entité.
Tout contrat pouvant être réglé avec des instruments de capitaux propres de l'entité,
Tout instrument non dérivé pour lequel l'entité est tenue de recevoir certains instruments de capitaux propres de son entité;
Tout dérivé qui peut être réglé pour de la trésorerie ou tout autre actif financier qui peut être réglé pour l'instrument de capitaux propres de l'entité

Classification des actifs financiers au bilan

Sur la base de la classification majeure d'un actif financier, nous pouvons avoir les exemples d'actif financier suivants:

Actif financier à la juste valeur par le biais du compte de résultat: Il s'agit des actifs financiers qu'une entité détient à des fins de transaction ou sont comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat.
Titres détenus jusqu'à l'échéance: les investissements dans des titres de créance détenus jusqu'à leur date d'échéance, indépendamment des variations des prix du marché ou de la situation financière ou de la performance de l'entité, relèvent de cette catégorie.
Prêts et créances: ceux-ci incluent les actifs financiers avec des paiements fixes ou déterminables. Ils ne sont pas cotés sur un marché commercial actif.
Disponible à la vente: l' entité peut conserver tout actif financier de cette catégorie, qui ne rentre dans aucune des trois catégories ci-dessus. Par exemple, une entité pourrait classer certains de ses investissements dans des instruments de dette et de capitaux propres comme des actifs financiers disponibles à la vente.

Les débiteurs doivent être classés comme prêts et créances s'ils ne sont pas détenus à des fins de transaction. En outre, l'entité peut la classer comme étant à la juste valeur par le biais du compte de résultat ou disponible à la vente si elle décide de le faire. Un investissement dans des actions d'un certain prix et s'il n'est pas détenu à des fins de transaction doit être classé comme un actif financier disponible à la vente.

Les titres de créance doivent être classés comme prêts et créances s'ils ne sont pas cotés sur un marché actif et ne sont pas détenus à des fins de transaction.

Exemples d'actifs financiers selon les PCGR américains

En règle générale, le format des principes comptables acceptés est suivi dans la plupart des entreprises américaines. Leur modèle de représentation, d'évaluation et de dépréciation est différent des autres méthodes de reporting.

source: Amazon.com Dépôt SEC

Voici quelques exemples d'actifs financiers selon les PCGR:

Instruments financiers composés: Les instruments financiers composés comme les obligations convertibles ne sont pas divisés en composantes dette et capitaux propres.
Investissements en actions: selon les PCGR, les investissements en actions sont évalués à FV-NI (les variations de juste valeur sont comptabilisées dans le résultat net). Cependant, une alternative d'évaluation est disponible pour les investissements en actions qui n'ont pas de justes valeurs facilement déterminables et qui ne sont pas éligibles à la valeur liquidative
Prêts et autres créances: Selon les PCGR des États-Unis, le modèle de dépréciation des prêts et autres créances est une perte encourue. Ces prêts et créances sont présentés au bilan.
Dérivé: selon les PCGR, un instrument dérivé doit

- Avoir un ou plusieurs actifs sous-jacents, et un ou plusieurs montants notionnels ou provisions de paiement,
- Ne nécessite aucun investissement net initial, et
- Pouvoir être réglé net.

Instrument de couverture : la valeur temps d'un instrument de couverture peut être exclue de l'évaluation de l'efficacité.
Entités commerciales publiques: Il doit utiliser la notion de prix de sortie lors de l'évaluation de la juste valeur des instruments financiers à des fins d'information.

Exemples d'actifs financiers selon IFRS

Le format des normes internationales d'information financière est majoritairement suivi dans la plupart des entreprises basées au Royaume-Uni. Leur modèle de représentation, d'évaluation et de dépréciation est différent des autres méthodes de reporting.

source: Rapport annuel Vodafone

Sur la base de la classification principale d'un actif financier, voici quelques exemples d'actifs financiers selon les IFRS:

Instruments financiers composés: Les instruments financiers composés doivent être divisés en une composante dette et capitaux propres.
Investissements en actions: Les investissements en actions sont évalués à FV-NI (les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat net);

Cependant, un choix irrévocable FV-OCI est disponible pour les placements en actions non dérivés qui ne sont pas détenus à des fins de transaction. FV-OCI signifie que les variations de juste valeur sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global.

En IFRS, il existe un modèle de dépréciation unique pour les instruments de dette comptabilisés au coût amorti ou FV-OCI, y compris les prêts et les titres de créance.
Dérivé: le dérivé est évalué à la juste valeur, tandis que les variations de valeur sont comptabilisées en résultat à moins qu'il n'ait choisi de se couvrir.
Instruments de couverture: La valeur temps d'un instrument de couverture et l'écart de change sur la base des devises peuvent être exclus de l'évaluation de l'efficacité.