Déclaration des fonds propres du propriétaire

Qu'est-ce que la déclaration des capitaux propres?

L'état des capitaux propres est un état financier contenant la variation du capital de l'actionnaire (reflétant les ajouts et soustractions de capitaux propres dus à des transactions commerciales) de l'entité sur une période donnée. Lorsque l'entreprise fait des gains, elle augmente les capitaux propres du propriétaire et lorsque l'entreprise fait des pertes, elle ronge les capitaux propres du propriétaire.

Le calcul est le suivant:

Solde d'ouverture des capitaux propres

+ Revenus gagnés au cours de la période

- Pertes subies au cours de la période

+ Contributions du propriétaire pendant la période

- Le propriétaire tire pendant la période

= Solde du capital de fin

Un exemple typique de déclaration des capitaux propres du propriétaire commence par le nom de la société en haut, suivi de l'en-tête de la déclaration et suivie de la date pour laquelle la déclaration est préparée. Réfléchissons maintenant à quelques exemples du point de vue du calcul pur.

État des exemples de capitaux propres du propriétaire

Exemple 1

Supposons une société Alpha Inc . qui a un solde d'ouverture des capitaux propres de 4 000 millions de dollars au 1er janvier 2018. Aujourd'hui, la société lève des fonds auprès d'investisseurs en actions d'une valeur de 2 800 millions de dollars. En outre, au cours de l'année, l'entreprise a généré un bénéfice net de 1 000 millions de dollars. De même, certaines activités non opérationnelles ont subi des pertes d'une valeur de 200 millions de dollars. L'état des capitaux propres de la société devrait ressembler à ce qui suit à la fin du 31 décembre 2018:

La société semble avoir atteint un certain niveau de maturité dans sa croissance, car les investisseurs ne semblent pas injecter plus de capital dans l'entreprise grâce à des bénéfices toujours assez bons. L'entreprise pourrait perdre des opportunités en raison de divers facteurs tels que la gamme de produits obsolètes, le manque de concentration sur le client, etc.

Exemple 2

Supposons qu'une société Gamma Tech Corp . a un solde d'ouverture des capitaux propres de 52 000 $ au 1er janvier 2018. La société avait des capitaux propres d'une valeur de 14,00 $ injectés par des investisseurs au cours de l'année. De plus, la société a réalisé un bénéfice de 34 500 $ et a distribué 1 000 $ sous forme de dividendes. Le 31 décembre 2018, l'état des capitaux propres de la société apparaîtra comme suit:

Habituellement, les entreprises qui distribuent des dividendes sont perçues comme ayant moins d'opportunités d'investir le capital, et par conséquent elles redistribuent le capital aux investisseurs sous forme de dividendes. Maintenant, la Gamma Tech Corp. semble avoir réalisé un énorme profit cette année, mais redonner des dividendes ne semble pas être un pas dans la bonne direction. Les investisseurs peuvent le percevoir comme un signal mitigé de la part de l'entreprise et peuvent hésiter à investir davantage.

Exemple 3

Supposons que John ait une société John Travels Limited . L'entité dispose de 150 000 $ de capitaux propres au début d'une période de reporting, soit le 1er janvier 2018. Désormais, John investit 10 000 $ dans son entreprise. De plus, au cours de la période, l'entité réalise un revenu de 20 000 $.

Bien que la société n'ait jamais subi de pertes depuis sa création, John avait un besoin urgent d'argent pour une situation injustifiée et a donc dû effectuer un retrait de 3000 $ du compte de capital. La séquence de transaction a eu l'effet suivant sur les capitaux propres du propriétaire:

Dans cet exemple, l'entreprise a levé un montant de 10 000 $ et a également gagné un revenu de 20 000 $. On peut dire que l'entreprise a de bonnes perspectives et qu'elle est très appréciée des investisseurs qui ont accepté d'investir 10 000 $ dans l'entreprise. Les retraits sont très maigres par rapport au pic global des chiffres.

Exemple 4

Beta Limited a démarré en janvier 2018 avec un capital d'amorçage de 80000 $. Au cours de l'année, le propriétaire a effectué 25 000 $ de contributions supplémentaires et 5 000 $ de retraits au total. En supposant que la société n'ait généré aucun profit ou perte au cours de la période, l'état des capitaux propres ressemblerait à ceci:

Peu de points à noter ici sont que d'un point de vue numérique, le capital a globalement augmenté. Mais on ne peut pas dire que l'entreprise se porte bien car aucun revenu ni aucune perte n'est entré en jeu. Donc, du point de vue des opérations, l'entreprise n'a aucune activité.

L'entité n'a levé qu'un montant de 25 000 $ auprès des investisseurs et a obtenu un retrait de 5 000 $. Par conséquent, bien que le capital ait augmenté, ce n'était pas dû aux opérations de la société, et il est donc très difficile de se faire une opinion sur cette activité.

Peu de points à noter ici sont que du point de vue numérique, le capital a globalement augmenté. Mais on ne peut pas dire que l'entreprise se porte bien car aucun revenu ni aucune perte n'est entré en jeu. Du point de vue des opérations, l'entreprise n'a aucune activité.

L'entité n'a levé qu'un montant de 25 000 $ auprès des investisseurs et a obtenu un retrait de 5 000 $. Par conséquent, bien que le capital ait augmenté, ce n'était pas dû aux opérations de la société, et il est donc très difficile de se faire une opinion sur cette activité.

Conclusion

Pour résumer les exemples mentionnés ci-dessus, nous pouvons classer les effets sur l'état des capitaux propres en transactions commerciales. Le revenu a toujours un effet différentiel sur le capital du propriétaire. De même, les dépenses ont toujours un effet négatif sur les capitaux propres. Puisque le bénéfice net est la différence entre les revenus et les dépenses, le résultat net devrait augmenter les capitaux propres.

Mais si les dépenses dépassent les revenus, entraînant une perte nette, le compte de capital diminue. De plus, tout retrait entraîne également une diminution des capitaux propres. Tous les exemples présentés ci-dessus ont des transactions situationnelles uniques comme le revenu sans aucune perte, la distribution de dividendes ou les retraits dans le cas d'une société propriétaire, mais l'effet sous-jacent est ce qui compte.