Valeur comptable nette

Qu'est-ce qu'une valeur comptable nette?

La valeur comptable nette fait référence à la valeur nette ou à la valeur comptable des actifs de la société selon ses livres comptables, qui est déclarée au bilan de la société, et elle est calculée en soustrayant l'amortissement cumulé du prix d'achat initial du atout de l'entreprise.

Formule de la valeur comptable nette

La formule utilisée pour calculer la valeur comptable nette des actifs est la suivante:

1. Le coût d' achat d'origine désigne ici le prix d'achat de l'actif payé au moment où l'entreprise a acheté les actifs.
2. L'amortissement cumulé désigne ici l'amortissement total facturé ou accumulé par l'entreprise sur ses actifs jusqu'à la date du calcul de la valeur nette comptable de l'actif.

Exemple de calcul de la valeur comptable nette

Supposons que la société Jack ltd ait acheté des installations et des machines le 1er janvier 2011, d'une valeur de 800 000 $ et ayant une durée de vie utile de 10 ans. La société a pour politique d'amortir tous les actifs annuellement en utilisant la méthode d'amortissement linéaire. Calculez la valeur nette comptable de l'actif pour l'exercice clos le 1er décembre 2018.

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Dans le cas de la société comme indiqué ci-dessus, le prix d'achat de l'actif est de 800 000 $ au 1er janvier 2011. La durée de vie utile de l'actif est de 10 ans, et la société a pour politique d'amortir tous les actifs annuellement selon la méthode linéaire. méthode d'amortissement. Nous calculons donc l'amortissement, qui sera facturé chaque année, en divisant le prix d'achat de l'actif par la durée d'utilité de l'actif.

Afin de calculer la valeur nette comptable, les amortissements cumulés facturés jusqu'à l'exercice clos le 1er décembre 2018 seront calculés pour les 8 ans.

Ainsi, la VNB de l'actif à la fin de l'exercice 2018 qui sera reportée au bilan de l'entreprise s'élève à 16000 $.

Avantages

1. La VNB de l'entreprise est la mesure financière la plus utilisée lors de l'évaluation des entreprises et est mesurée pour tous les actifs, qu'il s'agisse d'actifs corporels comme le bâtiment, les installations et les machines, ou d'actifs incorporels comme une marque, le droit d'auteur, etc.
2. Au moment de la liquidation de la société, la valorisation de la société est basée sur sa valeur nette d'inventaire des actifs et constitue la principale base de mesure de la valeur des actifs.
3. La valeur nette comptable est utilisée pour le calcul de divers ratios financiers. Ces ratios, calculés à partir de la valeur comptable nette d'un actif, permettent de connaître les rendements boursiers et le cours boursier de l'entreprise.

Désavantages

1. Le principal inconvénient de la valeur comptable nette de l'entreprise est qu'elle n'est pas la même que la valeur marchande de l'entreprise car il s'agit du coût d'un actif moins l'amortissement cumulé et est généralement éloignée de la valeur marchande ou peut-être qu'elle peut être proche du la valeur marchande de l'actif mais généralement jamais égale à la valeur marchande.
2. Il est pris en compte lors de l'évaluation de la croissance de l'entreprise. Pourtant, ce n'est pas un indicateur correct mesurant les perspectives de croissance de l'entreprise car la valeur comptable peut être inférieure aux potentiels de revenus de l'entreprise.
3. Il est possible que la VNB de l'actif ne soit pas calculée correctement car le calcul de la valeur comptable est très critique car il nécessite diverses conformités aux lois et normes applicables. Il est donc parfois difficile de calculer les valeurs comptables réelles et son utilisation comme base d'évaluation peut conduire à de mauvaises décisions.
4. Cela change au fil du temps. Par conséquent, se fier entièrement à la VNB peut rendre la valorisation des actifs inappropriée.

Les points importants

1. La VNB de l'immobilisation continue de changer et généralement, dans le cas de l'immobilisation, elle continue de baisser en raison des effets de la dépréciation ou de l'épuisement et à la fin de la vie utile de l'immobilisation, la VNB de l'immobilisation est égale à sa valeur de récupération approximativement.
2. En général, les entreprises évaluent leurs actifs au coût ou au prix du marché, selon le plus bas. Dans le cas où le prix de marché de l'actif est inférieur à son coût, alors la VNB de l'actif doit être son prix de marché. Dans un tel cas, la dépréciation de l'actif est réalisée, c'est-à-dire abaissant la valeur nette comptable de l'actif à son prix de marché, ce qui entraîne une baisse brutale de la valeur de l'actif.
3. Le prix de marché de l'actif est différent de sa valeur actualisée nette à tout moment. C'est selon la politique de l'entreprise que la rapidité ou la lenteur de l'amortissement de l'actif. Si l'entreprise déprécie son actif en utilisant l'amortissement accéléré, c'est-à-dire en autorisant une déduction plus élevée dans les premières années de l'actif, alors dans les premières années, la valeur nette comptable de l'actif sera inférieure à sa valeur de marché.

Conclusion

La valeur comptable nette est le coût de l'actif auquel l'actif est acheté, qui comprend le prix d'achat de l'actif plus toutes les dépenses engagées pour préparer l'actif, moins l'amortissement cumulé ou les pertes de valeur. Il est considéré comme la mesure financière la plus utilisée pour l'évaluation de l'entreprise, et la valeur comptable nette est dans la plupart des cas différente de la valeur marchande de l'actif.

C'est la base de reporting des chiffres dans le bilan de l'entreprise. Principalement pour l'analyse des potentiels de croissance, l'investisseur se réfère uniquement à ces chiffres de valeur nette comptable. Par conséquent, les entreprises doivent se concentrer sur le calcul correct de ces chiffres avant de les déclarer dans les états financiers.